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視頻撲克的應稅回報
簡介
2018年生效的稅法變化，使得扣除賭博損失變得更加困難。稅法一直以來的運作方式如下：
- 在 1040 表格的第 21 行「其他收入」中輸入您的「賭博獎金」。
- 假設您逐項列出，請在附表 A 的第 28 行輸入任何抵銷損失。
- 在 1040 表格的第 40 行，輸入附表 A 中的分項扣除額或標準扣除額中較大的一項。
如果您在2018年之前已經採用了標準扣除額，而稅務狀況沒有發生重大變化，那麼這項法律變更可能不會對您產生影響。但是，如果您在2017年至2018年期間的分項扣除總額介於標準扣除額之間，那麼就會受到影響。換句話說，對於那些計劃採用標準扣除額的納稅人，您將無法再扣除賭博損失。我個人就屬於這種情況，這也是我非常關注這個問題的原因。
標準扣除額
| 申報狀態 | 2017 | 2018 |
|---|---|---|
| 單身的 | 6,350 美元 | 12,000美元 |
| 已婚聯合申報或符合資格的寡婦（鰥夫） | 12,700美元 | 24,000美元 |
| 已婚分開報稅 | 6,350 美元 | 12,000美元 |
| 戶主 | 9,350美元 | 18,000美元 |
現在，讓我來討論一下法律規定你應該如何對待賭博的贏利和損失。根據稅收程序77-29第3條，你應該記錄每一次「回合」的贏利或輸利，以及與該回合相關的細節，例如地點、時間以及與誰一起。關於如何定義「回合」存在著許多爭論，但我的理解是一段不受其他活動幹擾的賭博時間。如果你這樣做，請在1040表格的第21行填寫所有回合贏利的總和，並在附表A的第28行填寫所有損失的總和。如果你遵循這些規則，而你在第21行申報的賭博贏利明顯低於你的W2G表格總和（美國國稅局會知道這一點），那麼你應該做好接受審計的準備。據負責職業賭徒稅務的Russell Fox所說，如果申報的賭博贏利遠低於W2G總額，美國國稅局的計算機系統會標記任何申報的贏利。他說，這導致審計的機率大約是50%。如果你被審計了，那麼你至少要透過國稅局的申訴程序與他們鬥爭一年。假設你保存了良好的記錄，你最終應該會贏。
然而，有些賭徒太珍惜自己的時間和精力，不願在原則上與國稅局（IRS）對抗。國稅局非常重視W2G表格，並希望第21行的金額等於或大於所有W2G表格的總和。為了避免衝突，大多數賭徒的做法是在第21行填寫W2G表格的總和，並在附表A中扣除他們當年實際賭博贏利（如果有的話）的金額。對於以這種方式報稅並採用標準扣除額的賭徒來說，這意味著他們將為任何1200美元或以上的贏利全額納稅，因為您將無法抵消損失。
本頁旨在顯示您預期獲得的應稅贏利與投注金額的比率，適用於各種常見面額和同時玩的牌局數。要計算您的個人影響，請將這些比率乘以您的邊際稅率。您可以在此處找到您的邊際稅率： IRS.com 。
我想鄭重聲明，我不主張提交虛假申報表。保持準確的賭博日誌會抵消W2G表格的重要性。但是，對於那些真正關心它的人來說，這個頁面很適合你。它顯示了熟練玩家在各種常見的視訊撲克遊戲中，以同時玩的牌局數計算，贏取1200美元或以上的機率。
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9-6 雙倍獎金
下表顯示了 9-6 9-6 雙倍獎金中不同面額和同時玩的手數的應稅贏利與賭注金額的比率，預期回報率為 98.98%。
9-6 雙倍獎金
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.410% | 0.621% | 1.308% | 2.575% | 3.324% | 5.512% |
| 0.50 美元 | 1.961% | 2.777% | 3.201% | 4.412% | 5.295% | 7.417% | 19.694% |
| 1.00 美元 | 4.424% | 5.435% | 6.546% | 7.064% | 9.532% | 19.648% | 26.848% |
| 2.00 美元 | 9.493% | 10.873% | 11.139% | 12.938% | 22.698% | 29.101% | 58.719% |
| 5.00 美元 | 21.267% | 22.038% | 22.782% | 26.955% | |||
| 10.00 美元 | 21.267% | 23.262% | 25.693% | 36.887% | |||
| 25.00 美元 | 21.267% | 36.465% | 45.254% | 70.584% |
例如，假設一位玩家玩10次9-6雙倍獎金，獎金面額為5美元。上表顯示，他預期贏取的獎金中，有26.955%達到或超過1,200美元。如果該玩家處於24%的邊際稅率等級，他預期將支付其總投注金額的26.955% × 24% = 6.469%。這將使遊戲的有效回報率從98.981%降至92.512%。
9-6 J或更好
下表顯示了 9-6 Jacks or Better中不同面額和同時玩牌手數的應稅贏利與賭注的比率，其預期回報率為 99.54%。
9-6 J或更好
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.150% | 0.177% | 0.238% | 0.464% | 1.260% | 1.484% |
| 0.50 美元 | 1.981% | 1.982% | 1.987% | 2.066% | 2.694% | 2.732% | 6.831% |
| 1.00 美元 | 1.981% | 1.982% | 2.056% | 2.667% | 2.699% | 7.766% | 27.073% |
| 2.00 美元 | 1.981% | 2.052% | 2.658% | 2.687% | 8.406% | 26.707% | 52.732% |
| 5.00 美元 | 2.527% | 3.362% | 3.714% | 10.553% | |||
| 10.00 美元 | 8.434% | 10.574% | 14.333% | 30.712% | |||
| 25.00 美元 | 8.434% | 25.159% | 42.574% | 69.221% |
8-5 紅利撲克
下表顯示了 8-5紅利撲克中不同面額和同時玩的手數的應稅贏利與賭注的比率，預期回報率為 99.07%。
8-5 紅利撲克
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.150% | 0.177% | 0.239% | 0.833% | 1.442% | 1.705% |
| 0.50 美元 | 1.988% | 1.990% | 1.994% | 2.221% | 2.886% | 3.062% | 8.262% |
| 1.00 美元 | 1.988% | 2.139% | 2.217% | 2.890% | 3.160% | 8.805% | 26.298% |
| 2.00 美元 | 1.988% | 2.481% | 2.960% | 3.161% | 9.631% | 25.956% | 52.282% |
| 5.00 美元 | 4.089% | 5.185% | 6.397% | 12.218% | |||
| 10.00 美元 | 10.298% | 12.275% | 14.420% | 30.597% | |||
| 25.00 美元 | 10.298% | 25.316% | 42.410% | 68.681% |
9-7 雙倍紅利撲克
下表顯示了 9-7雙倍紅利撲克中不同面額和同時玩的手數的應稅贏利與賭注的比率，其預期回報率為 99.11%。
9-7 雙倍紅利撲克
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.150% | 0.176% | 0.533% | 2.035% | 2.326% | 3.804% |
| 0.50 美元 | 1.665% | 1.965% | 1.980% | 3.388% | 3.725% | 5.192% | 18.728% |
| 1.00 美元 | 1.665% | 2.519% | 3.543% | 3.878% | 6.069% | 18.516% | 24.523% |
| 2.00 美元 | 5.169% | 6.746% | 7.010% | 8.827% | 21.071% | 26.059% | 57.971% |
| 5.00 美元 | 17.946% | 18.719% | 19.461% | 25.780% | |||
| 10.00 美元 | 17.946% | 19.943% | 24.554% | 34.714% | |||
| 25.00 美元 | 17.946% | 35.371% | 45.391% | 72.334% |
“機場” Deuces Wild
下表顯示了 25-15-9-4-4 Deuces Wild中不同面額和同時玩的手數的應稅贏利與賭注的比率，其預期回報率為 98.91%。
機場 Deuces Wild
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.149% | 0.543% | 0.601% | 0.787% | 2.073% | 4.145% |
| 0.50 美元 | 1.843% | 2.217% | 2.234% | 2.320% | 3.844% | 5.356% | 11.028% |
| 1.00 美元 | 1.843% | 2.344% | 2.558% | 4.315% | 6.800% | 13.049% | 25.039% |
| 2.00 美元 | 5.583% | 5.697% | 6.273% | 6.915% | 13.203% | 25.620% | 55.904% |
| 5.00 美元 | 5.583% | 6.563% | 7.544% | 13.580% | |||
| 10.00 美元 | 10.364% | 12.200% | 16.706% | 32.485% | |||
| 25.00 美元 | 15.045% | 28.221% | 47.619% | 70.595% |
9-7-4 三倍獎金
下表顯示了 9-7-4三倍獎金中不同面額和同時玩的手數的應稅贏利與賭注金額的比率，其預期回報率為 99.58%。
三倍雙倍獎金
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 1.610% | 2.160% | 2.930% | 5.041% | 7.032% | 11.018% |
| 0.50 美元 | 7.392% | 8.898% | 9.212% | 10.782% | 12.318% | 15.219% | 22.000% |
| 1.00 美元 | 14.295% | 14.830% | 15.865% | 16.192% | 17.393% | 24.046% | 32.331% |
| 2.00 美元 | 16.665% | 17.977% | 18.180% | 19.171% | 25.618% | 32.893% | 56.951% |
| 5.00 美元 | 27.758% | 28.313% | 28.863% | 32.386% | |||
| 10.00 美元 | 27.758% | 29.238% | 31.673% | 40.003% | |||
| 25.00 美元 | 27.758% | 42.939% | 50.217% | 73.003% |
紅利撲克豪華版
下表顯示了 8-5 Bonus Poker Deluxe中不同面額和同時玩的手數的應稅贏利與賭注的比率，其預期回報率為 97.40%。
9-7 紅利撲克豪華版
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.150% | 0.177% | 0.238% | 2.384% | 2.577% | 3.491% |
| 0.50 美元 | 1.974% | 1.976% | 1.980% | 3.979% | 4.033% | 5.882% | 19.030% |
| 1.00 美元 | 1.974% | 3.910% | 4.046% | 4.401% | 7.261% | 18.428% | 23.517% |
| 2.00 美元 | 1.974% | 4.628% | 5.290% | 7.033% | 18.654% | 28.919% | 59.414% |
| 5.00 美元 | 21.380% | 22.127% | 22.847% | 26.587% | |||
| 10.00 美元 | 21.380% | 23.307% | 25.403% | 35.731% | |||
| 25.00 美元 | 21.380% | 34.881% | 43.357% | 68.305% |
外部連結
- 關於累積獎金稅的討論— 在我的拉斯維加斯巫師論壇上。
- 稅務程序 77-29，第 3 節－如何記錄賭博的輸贏
- 稅務專家 Russell Fox 的播客— 2017 年 11 月 9 日的「邊緣賭博」播客。
- 《賭博與稅收（美國所得稅）》作者：Michael Bluejay
- IRS.gov 的W2G 說明。
- IRS.gov 上的2018 年稅率和稅級。
- IRS.gov 網站上發布的「安全港方法：確定老虎機投注收益或損失」 。據我了解，這份文件更像是一份提案，從未獲得批准。